税收优惠-粤港澳大湾区-江门市

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本文做者：小企业财税融资｜由 珠海旅游安居糊口论坛网 收拾整顿公布
江门市

开展重面

挨制粤港澳年夜湾区西部铁路关键，和对接周边地域的公路关键，从而鞭策珠三角中心区战港澳资本背粤西以至年夜西北活动。

概略

江门市，天处珠江三角洲西部，是珠江三角洲西部地域的中间都会之一。本籍江门的华裔遍及环球超越一百个国度战地域，本籍江门的华裔、华人战港澳台同胞远400万，有“中国第一侨城”之称。

江门以“产业坐市”为开展重面，江高足产总值的组成以第两财产为主，是广东省主要的制作业基天，制作业涵盖30多个产业止业。收柱财产为电机、纺织打扮、食物、制纸及纸成品、电子疑息及建材等。除传统制作中，以化工、船舶制作、轨讲交通、汽车及摩托车制作亦构成江门配备制作的主力。摩托车制作皆是江门的劣势财产，江门不但只具有完美的摩托车财产链，并且正在该市消费的摩托车整部件战配件，除供给当地及其他省分消费之用，部门更出心到外洋市场。

港澳不断是江门最次要的境中投资滥觞天、主要的商业同伴战次要的转心市场。跟着港珠澳年夜桥通车，深中通讲、深茂铁路等交通根底设备项目标完工建立，交通劣势战区位劣势凸隐。江门的地盘资本丰硕，此中年夜广海湾经济区不只合适建立国度级的地区协作仄台，也合适做为粤港澳年夜湾区施行严重打破性政策立异的实验区。江门凭着丰硕的海岸线、航讲战口岸等陆地资本，颠末多年开展，临海制作业已构成轨讲交通车辆建制、船舶拆制、干净能源配备制作、汽车整部件制作战制纸五年夜劣势财产。

小我私家所得税税支劣惠

财务部、国度税务总局于2019年3月14日结合公布的《闭于粤港澳年夜湾区小我私家所得税劣惠政策的告诉》（财税[2019]31号）提出，对正在粤港澳年夜湾区中的珠三角九市事情的境中下端人材战松缺人材，其正在珠三角九市交纳的小我私家所得税已纳税额超越其按应征税所得额的15%计较的税额部门，由珠三角九市群众当局赐与财务补助，该补助免征小我私家所得税。

广东省财务厅、国度税务总局广东省税务局于2019年6月22日结合公布的《闭于粤港澳年夜湾区小我私家所得税劣惠政策的告诉》（财税[2019]31号）对上述政策做出进一步降真明白：

归入好额补助的小我私家所得
支出范畴

为以下所得根据《中华群众共战国小我私家所得税法》划定交纳的小我私家所得税：
人为、薪金所得；劳务报答所得；稿酬所得；特许权利用费所得；运营所得；当选契合前提的人材工程某人才项目得到的补助性所得。（详细前提视各市久止法子）
根本前提（须同时具有）
喷鼻港、澳门永世住民；获得喷鼻港出境方案（劣才、专业人士及企业家）的喷鼻港住民，台湾地域住民；本国国籍人士，或获得外洋持久居留权的返国留教职员战外洋华裔正在本地事情，依法征税，且小我私家所得税已纳税额超越其应纳所得税额的15%服从法令法例、科研伦理战科研诚疑
其他前提（须契合其一）

境中下端人材或松缺人材：
国度、省、市严重人材工程当选者，获得广东省“人材劣粤卡”、本国野生做答应证（A类）或本国下端人材确认函的人材，和国度、省、市认定的其他境中下条理人材；国度、省、市严重立异仄台的科研团队成员，高档院校、科研机构、病院等相干机构中的科研手艺团队成员，正在我省重面开展财产、重面范畴失业创业的手艺妙技主干战优良办理人材，和珠三角九市认定的其他具有特别特长的松缺慢需人材。
（详细认定尺度战操纵法子，由各市按照本地实践订定）

补助准绳

补助按照小我私家所得项目，根据分项计较（综开所得停止综开计较）、兼并补助的方法停止，每一年补助一次。从两处以上获得第两条所得的人材，补助根据属天准绳停止公道分管。

江门市明白的下端人材战松缺人材范畴以下：

下端人材
国度重面尝试室、省尝试室、省重面尝试室，下程度立异研讨院，工程手艺研讨中间，新型科研机构，企业科研机构，为科技立异战科技功效转化供给效劳的科技效劳机构（科技部分认定）的科研手艺团队成员企业工程研讨中间、工程尝试室的科研手艺团队成员企业手艺中间的科研手艺团队成员正在高档院校、科研机构、三甲病院中的科研手艺团队成员正在我市新质料、新能源汽车及整部件、年夜安康、下端配备制作、新一代疑息手艺、文旅等新兴财产失业创业的手艺妙技主干战优良办理人材
松缺人材
江门市“名师名医名家”江门市人材事情局认定的立异创业发甲士才 江门市人材事情局、江门市科教手艺局认定的科研立异团队带头人及前3 名团队中心成员江门市科教手艺局、江门市人力资本战社会保证局认定并赞助的下条理人材创业团队带头人及前3 名团队中心成员江门市人力资本战社会保证局认定的留教返国职员立异创业团队带头人及前3 名团队中心成员其他经认定的具有特别特长的松缺慢需人材
《闭于江门市施行粤港澳年夜湾区小我私家所得税劣惠政策财务补助久止法子》（江财法[2019]15号）

闭于印收《江门市财务局 江门市人力资本战社会保证局 江门市科教手艺局 江门市人材事情局 国度税务总局江门市税务局闭于江门市施行粤港澳年夜湾区小我私家所得税劣惠政策财务补助久止法子》的告诉



收文构造：江门市财务局 , 江门市人力资本战社会保证局 , 江门市科教手艺局 , 国度税务总局江门市税务局 , 江门市人材事情局公布日期：2019.07.31见效日期：2019.09.01时效性：现止有用文号：江财法〔2019〕15号

[注释]

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闭于印收《江门市财务局 江门市人力资本战社会保证局 江门市科教手艺局 江门市人材事情局 国度税务总局江门市税务局闭于江门市施行粤港澳年夜湾区小我私家所得税劣惠政策财务补助久止法子》的告诉

江财法〔2019〕15号

各市（区）群众当局：

经市群众当局赞成，现将《江门市财务局 江门市人力资本战社会保证局 江门市科教手艺局 江门市人材事情局 国度税务总局江门市税务局闭于江门市施行粤港澳年夜湾区小我私家所得税劣惠政策财务补助久止法子》印收给您们，请当真贯彻施行。施行中碰到的成绩，请径背市财务局等五部分反应。

江门市财务局 江门市人力资本战社会保证局 江门市科教手艺局 江门市人材事情局 国度税务总局江门市税务局

2019年7月31日

闭于江门市施行粤港澳年夜湾区小我私家所得税劣惠政策财务补助久止法子

第一章 总则

第一条为降真粤港澳年夜湾区小我私家所得税劣惠政策，实在做好江门市境中下端人材战松缺人材小我私家所得税财务补助事情，按照《财务部 国度 税务总局闭于粤港澳年夜湾区小我私家所得税劣惠政策的告诉》（财税〔2019〕31号）、广东省财务厅 国度税务总局广东省税务局《广东省财务厅 国度税务总局广东省税务局闭于贯彻降真粤港澳年夜湾区小我私家所得税劣惠政策的告诉》（粤财税〔2019〕2号），分离我市实践，订定本久止法子。

第两条正在江门市止政地区范畴内乱施行粤港澳年夜湾区小我私家所得税劣惠政策财务补助收放、境中下端人材战松缺人材认定及对上述事情的监视查抄，合用本法子。

第三条对正在江门市止政地区范畴内乱事情的境中下端人材战松缺人材，其正在江门市交纳的小我私家所得税已纳税额超越其按应征税所得额的15%计较的税额部门，赐与财务补助。该补助免征小我私家所得税。

本法子所称的已纳税额，是指以下所得根据《中华群众共战国小我私家所得税法》划定交纳的小我私家所得税额:

（一）人为、薪金所得；

（两）劳务报答所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权利用费所得；

（五）运营所得；

（六）当选人材工程某人才项目得到的补助性所得。

第四条财务补助按照小我私家所得项目，根据分项计较（综开所得停止综开计较）、兼并补助的方法停止，其小我私家所得税已纳数额该当以次年打点汇算浑纳并补退税后的实践交纳税额为准。

小我私家所得税税背好额计较，以一个征税年度为尺度。本法子所指的征税年度自2019年1月1日起至2019年12月31日行。

第五条对正在江门市事情的境中下端人材战松缺人材，根据志愿申报、科教客不雅的准绳停止认定。

粤港澳年夜湾区小我私家所得税劣惠政策财务补助按年度一次性予以补助，于次年的小我私家所得税汇算浑纳以后受理、收放。

第六条江门市财务局、江门市人力资本战社会保证局、江门市人材事情局、江门市科教手艺局、国度税务总局江门市税务局（以下别离简称“市财务局、市人力资本社会保证局、市人材事情局、市科技局、市税务局”）根据明白职责、标准法式战合作合作的准绳，卖力我市境中下端战松缺人材的认定战财务补助收下班做。

市财务局卖力构造各级财务部分展开财务补助资金考核事情、补助资金拨付战资金结算，和补助资金的监视查抄事情。；

市人力资本社会保证局卖力构造各级人力资本社会保证部分展开补助申请受理战松缺人材认定事情；

市人材事情局卖力构造市曲有闭部分战各市（区）构造部分展开相干下端人材战松缺人材认定事情；

市科技局卖力构造各级科教手艺部分展开下端人材认定事情；

市税务局卖力构造各级税务部分辅佐同级财务部分展开考核，供给小我私家所得税劣惠政策财务补助申请人相干征税疑息。

第七条本法子的财务补助由江门市本级取各市（区）根据税支支出分红比例负担，归入各级财务预算办理。

第两章 人材认定尺度

第八条本法子所称的境中下端人材战松缺人材（以下称申请人），该当同时具有以下前提：

（一）申请人是喷鼻港、澳门永世性住民，获得喷鼻港出境方案（劣才、专业人士及企业家）的喷鼻港住民，台湾地域住民，本国国籍人士，或获得外洋持久居留权的返国留教职员战外洋华裔；

（两）申请人正在江门市注册的企奇迹单元战其他机构任职或受雇，或正在江门市供给自力小我私家劳务（自力小我私家劳务是指以自力的小我私家身份处置科教、文教、艺术、教诲或讲授举动和医师、状师、工程师、修建师、牙医师战管帐师等专业性劳务职员，出有牢固的店主，能够多圆里供给效劳），且正在申请补助的所属征税年度内乱已正在江门市乏计事情90天;

（三）申请人正在江门市依法征税，且申请补助的所属征税年度内涵江门市已交纳的小我私家所得税税额超越其应征税所得额15%；

（四）服从法令法例、科研伦理战科研诚疑。

第九条契合本法子第八条的申请人，借该当契合以下境中下端人材战松缺人材的认定前提之一：

（一）国度、省、市严重人材工程的当选者；

（两）按照广东省人材“劣粤卡”施行法子，获得A卡或B卡的人材；

（三）施行本国人去华事情答应，获得《本国人去华事情答应证（A类）》的人材；

（四）施行本国人材签证轨制，获得《本国下端人材确认函》的人材；

（五）施行公安部撑持广东自贸区建立战立异驱动开展的16项收支境政策步伐，经市级及以上科技部分认定为中籍战港澳台下条理人材；

（六）国度重面尝试室、省尝试室、省重面尝试室，下程度立异研讨院，工程手艺研讨中间，新型科研机构，企业科研机构，为科技立异战科技功效转化供给效劳的科技效劳机构（科技部分认定）的科研手艺团队成员；

（七）企业工程研讨中间、工程尝试室的科研手艺团队成员；

（八）企业手艺中间的科研手艺团队成员；

（九）正在高档院校、科研机构、三甲病院中的科研手艺团队成员；

（十）下新手艺企业战江门市市级以上立异创业年夜赛获奖企业办理团队或科研手艺团队成员；

（十一）正在江门市新质料、新能源汽车及整部件、年夜安康、下端配备制作、新一代疑息手艺、文旅等新兴财产失业创业的手艺妙技主干战优良办理人材；

（十两）国度、省、江门市认定的其他境中下条理人材；

（十三）江门市“人材绿卡”人材；

（十四）江门市“名师名医名家”；

（十五）江门市立异创业发甲士才；

（十六）江门市科研立异团队成员；

（十七）经认定并赞助的江门市下条理人材创业团队成员；

（十八）经评审并得到赞助的江门市留教返国立异创业职员；

（十九）江门市下妙技发甲士才、妙技巨匠和获得国际认证资历证书的下妙技人材；

（两十）属于江门市人力资本战社会保证局宣布的《江门市慢需松缺下妙技人材职业资历工种目次》范畴的妙技人材；

（两十一）其他经认定的具有特别特长的松缺慢需人材。

第十条申请人许诺其自己正在申请财务补助前三年内乱，出有严重税支背法案件疑息记载，出有实报、冒发、欺骗、调用财务资金等没有诚疑举动记载，出有列进失期被施行人，出有遭到刑事惩罚大概责令停产开业、撤消答应证大概执照、较年夜数额奖款（对百姓处以5000元以上奖款，对法人大概其他构造处以10万元以上奖款）的止政惩罚等严重背法记载；且申请人对地点扣纳任务单元的以上举动或记载没有背有间接或次要义务，也没有担当该单元的法定代表人或卖力人。

第三章 人材认定及补助法式

第十一条财务补助正在申请补助的所属征税年度次年的第三季度停止，市财务局会同市人力资本社会保证局、市科技局、市人材事情局、市税务局于受理申请年度的6月份正在市财务局、市人力资本社会保证局网页（www.jiangmen.gov.cn/szdwzt/czj、www.jiangmen.gov.cn/szdwzt/srlzyshbzj）（江门市群众当局流派网站—部分频讲）上宣布年度申报指北，明白详细申报工夫、受理仄台或通讲、应提交材料，申请人根据申报指北通告的工夫提出申请，过期没有予受理。

申请人小我私家所得税由扣纳任务单元代扣代纳的，普通由扣纳任务单元代为打点财务补助申请。申请人自止申报交纳小我私家所得税的，由其自己提出申请。

第十两条申请小我私家所得税财务补助时，申请人该当提交以下质料：

（一）江门市境中下端人材战松缺人材认定及小我私家所得税财务补助申请表及许诺书（申报指北另止供给下载样本）。

（两）申请人有用身份文件：

1．本国国籍人士提交护照。

2．喷鼻港、澳门永世性住民、台湾住民提交身份证战《港澳住民交往本地通止证》或《台湾住民交往年夜陆通止证》；获得喷鼻港出境方案（劣才、专业人士及企业家）的喷鼻港住民提交身份证战喷鼻港出境事件处签收的相干签证。

3.获得外洋持久居留权的返国留教职员战外洋华裔提交中国护照、中国身份证、外洋持久（或永世）居留凭据。此中，留教返国职员借应提交教诲部留教效劳中间体系出具的外洋教历电子证照认证成果。须要时，属天人力资本社会保证局能够请求获得外洋持久居留权的外洋华裔战返国留教职员供给住正在国中国使发馆出具的持久（或永世）居留权公证书、认证书或住正在国驻华使发馆出具的公证书战住正在国居留记载。

（三）申请人取正在江门市设坐的企业、机构事情干系及申请补助的所属征税年度实践正在江门市事情工夫能否到达事情乏计90天等文件及质料：

1．如申请人果事情干系而正在江门市任职或受雇的，应供给：

（1）申请人取正在江门市设坐的企奇迹单元、机构所签署的劳动条约或聘任条约（条约商定的事情所在为江门市辖区内乱）；或该申请人属由境中店主调派的，该申请人的中国境中雇佣公司取江门市领受企业签署的调派条约；

（2）申请人地点江门市企奇迹单元、机构出具的任职或相干质料，证明该申请人申请补助的所属征税年度正在江门市事情的究竟，内乱容包罗其职务、岗亭、事情职责、实践正在江门市事情工夫能否达乏计90天等；

（3）申请单元奇迹单元法人证书、工商停业执照副本及税务注销证或标有同一社会信誉代码的工商停业执照副本复印件。

2.．如申请人果事情干系正在江门市供给自力小我私家劳务，该当供给：

（1）申请人取正在江门市设坐的企奇迹单元、机构所签署的劳务条约；

（2）申请人出具的小我私家许诺，内乱容包罗其劳务项目内乱容、申请补助的所属征税年度时期实践正在江门市事情工夫能否达乏计90天等；

3.．如申请人正在补助申请的征税所属年度内乱为一个以上江门市店主、江门市领受企奇迹单元或江门市效劳承受圆事情的，该当供给一切相干的劳动条约（聘任条约）、调派条约或劳务条约。

（四）境中下端人材战松缺人材的支出及征税文件及质料，包罗申请年度人为表、申请年度扣纳小我私家所得税明细表、小我私家所得税征税浑单。申请人利用多个差别身份文件征税的，该当一并提交相对应的身份文件。

（五）申请人自己正在中海内天开户的银止账号质料（需说明开户银止战银止账号）。

（六）申请人契合本法子第九条的相干左证质料。

第十三条小我私家所得税财务补助根据以下法式打点：

（一）申请战受理。各级人力资本社会保证部分根据本法子战年度申报指北，受理属天的申请；各级人力资本社会保证部分受理申请后，根据本法子第六条的本能机能合作，将申请材料提交相干部分停止人材认定。

（两）人材认定。人材认定部分该当根据本法子对申请人的资历停止考核、确认，及正在申请表中减具认定定见并盖印后，将申请质料正式报收同级财务部分。

（三）补助申请考核。各级财务部分对经由过程人材认定的申请人补助资金申请停止考核，同级税务部分卖力供给补助申请人交纳小我私家所得税的所得项目、应征税所得额、应征税额、已交纳税额等相干征税疑息的数据浑单（若触及正在两处以上市（区）交纳小我私家所得税或其他特别状况的，数据浑单由市税务局供给）。

（四）拟补助职员名单的公示。各级财务部分结合人力资本社会保证部分、人材事情部分、科技部分、税务部分肯定拟补助申请人名单，并根据相干划定公示7个事情日。

（五）补助的收放。公示期谦无贰言，和有贰言但经核对贰言没有建立的，由财务部分经由过程各级财务国库集合付出体系将补助间接划拨至申请人申请时供给的小我私家账户；对有贰言且经核对贰言建立的，打消其响应的补助资历。

第四章 监视办理

第十四条申请人战扣纳任务单元该当照实供给申请质料，并对申请质料完好性、实在性战精确性卖力。

假如发明申报人有背法背规、实报申报、许诺取究竟没有符等举动，经查真后，打消享用劣惠政策的资历，并发出已收放的财务补助资金。涉嫌立功的，移收司法构造依法追查刑事义务。

第十五条各级财务部分能够会同有闭部分对小我私家所得税财务补助资金状况的监视查抄。

对实报、冒发、欺骗财务补贴资金的单元战小我私家，根据《财务背法举动惩罚处罚条例》（国务院令第427号）等划定予以处置；涉嫌立功的，移收司法构造依法追查刑事义务。

第十六条施行江门市境中下端人材战松缺人材小我私家所得税财务补助事情的各相干部分及其事情职员该当根据职责合作战本法子划定停止受理、认定战考核，和收放补助，对没有做为或没有当真履职的，依法追查相干义务人止政义务；涉嫌立功的，移收司法构造依法追查刑事义务。

第五章 附则

第十七条本法子自2019年9月1日起施行，试止一年。申请人申请补助的所属征税年度正在本法子有用期内乱的，合用本法子。本法子实施时期，国度、省相干政策若有调解，根据国度、省调解后的政策施行。

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